Хотите быть С намиВозвращайтесь!

На одного умного приходится тысяча глупых и эта тысяча заглушает. (А.П. Чехов)

ПРОГРЕСС В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДЛЯ МИЛЛИАРДЕРОВ

 

В настоящее время очень много споров и полемики идет по поводу прогрессивной шкалы ставки налога на доходы физических лиц.

 

На самом деле адекватно оценить данную ситуацию граждане смогут, если начнут самостоятельно, как это принято во всех цивилизованных странах, рассчитывать все отчисления от заработной платы и иных доходов, наконец, освободив от этой тягостной, материалоемкой и мучительной обязанности (в связи с содержанием бухгалтерии, приводящей к увеличению себестоимости продукции, работ, услуг) работодателя.

 

Давайте попробуем самостоятельно рассчитать все отчисления от разных видов дохода.

 

Вариант №1

Ваша зарплата 15 000 руб. в месяц
Вариант №2

Ваша зарплата 100 000 руб. в месяц
Вариант №3

Ваша зарплата 1 000 000 руб. в месяц
Вариант №4

Ваша зарплата 10 000 000 руб. в месяц
Вариант №5

Ваша зарплата 100 000 000 руб. в месяц
 

 

 

I.Согласно статьи Налогового Кодекса - 224. Налоговые ставки:

 

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

 

2. Статье 216. Налоговый период - Налоговым периодом признается календарный год.

 

 

II.Согласно ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ

 

Статья 8. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

1. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах "а"и "б" пункта 1 части 1 статьи 5настоящего Федерального закона, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7настоящего Федерального закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9настоящего Федерального закона.

2. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте "в" пункта 1 части 1 статьи 5настоящего Федерального закона, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 2 статьи 7настоящего Федерального закона, за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9настоящего Федерального закона.

3. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 1 части 1 статьи 5настоящего Федерального закона, определяют базу для начисления страховых взносов отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.

 

КонсультантПлюс: примечание.

ПостановлениемПравительства РФ от 27 ноября 2010 г. N 933 установлено, что база для начисления страховых взносов с учетом ее индексации составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 463 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2011 года.

 

4. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5настоящего Федерального закона, база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублейнарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица,превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.

Статья 10. Расчетный и отчетный периоды

1. Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

 

Статья 12. Тарифы страховых взносов

 

КонсультантПлюс: примечание.

О пониженных тарифах страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 - 2019 годов см. статью 58данного документа.

 

1. Тариф страхового взноса - размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов.

2. Применяются следующие тарифы страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом: (в ред. Федерального законаот 28.09.2010 N 243-ФЗ)

1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;

2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента;

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 3,1 процента, с 1 января 2012 года - 5,1 процента;  (в ред. Федерального законаот 16.10.2010 N 272-ФЗ)

4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 2,0 процента, с 1 января 2012 года - 0,0 процента. (в ред. Федерального законаот 16.10.2010 N 272-ФЗ)

 

Статья 58. Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 - 2019 годов

2. В течение 2011 - 2014 годов для плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1- 3 части 1настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

 

┌──────────────────────┬──────────────┬──────────────────┬────────────────┐

│     Наименование     │   2011 год   │     2012 год     │  2013 - 2014   │

│                      │              │                  │      годы      │

└──────────────────────┴──────────────┴──────────────────┴────────────────┘

 Пенсионный фонд

 Российской Федерации   16,0 процента    16,0 процента     21,0 процента

 

 Фонд социального

 страхования Российской

 Федерации               1,9 процента     1,9 процента      2,4 процента

 

 Федеральный фонд

 обязательного

 медицинского

 страхования             1,1 процента     2,3 процента      3,7 процента

 

 Территориальные фонды

 обязательного

 медицинского            1,2 процента     0,0 процента     0,0 процента.

 страхования

 

РАСЧЕТ для Варианта №1

Ваша зарплата 15 000 руб. в месяц
 

За весь налоговый для налога и расчетный – для страховых взносов период равный одному году, Вы получили:
15 000 руб. х 12 мес. = 180 000 руб.


Расчет налога на доходы физических лиц :
За вычетом стандартного вычета 400 руб., который действует до месяца, в котором Ваш доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысит
40 000 рублей.

В третьем месяце Ваша зарплата будет 45000 рублей, то есть Вам предоставлен налоговый вычет за два месяца в размере = 800 рублей.

 

Итого: (180 000 руб. – 800 руб.) х 13%=23296 рублей.
Или – 12.9% от дохода.

Расчет страховых взносов:

 

1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;

180000 руб. х 26%=46 000 руб.

 

2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента;
180000 руб. х 2.9%=5220 руб.

 

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 3,1 процента, с 1 января 2012 года - 5,1 процента;

180000 руб. х 3.1%=5580 руб.

 

4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 2,0 процента, с 1 января 2012 года - 0,0 процента.

180000 руб. х 2.0%=3600 руб.

 

 

Итого общая сумма отчислений с годовой заработной платы в госбюджет: 83696 рублей, что составляет всего- 46.497% = 47%.

То есть при доходе в 15000 рублей вы выплачиваете государству6974.55 рублей

 

Расчет страховых взносов по пониженным тарифам страховым взносам:
 

1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 16 процентов;

180000 руб. х 16%=28800 руб.

 

2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 1,9 процента;
180000 руб. х 1.9%=3420 руб.

 

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 3,1 процента, с 1 января 2012 года - 1,1 процента;

180000 руб. х 1.1%=1980 руб.

 

4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года – 1,2 процента.

180000 руб. х 1,2%=2160 руб.

 

Итого общая сумма отчислений с годовой заработной платы в госбюджет: 59656 рублей, что составляет всего- 33.14%.

 

То есть при доходе в 15000 рублей в месяц вы выплачиваете государству4971 рублей

 

 

РАСЧЕТ для Варианта №2

Ваша зарплата 100 000 руб. в месяц.

За весь налоговый для налога и расчетный – для страховых взносов период равный одному году, Вы получили:
100 000 руб. х 12 мес. = 1 200 000 руб.


Расчет налога на доходы физических лиц :
За вычетом стандартного вычета 400 руб., который действует до месяца, в котором Ваш доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысит
40 000 рублей. В первом месяце Ваша зарплата будет 100 000 рублей, то есть Вам не предоставлен налоговый вычет.

 

Итого: 1 200 000 руб. х 13%=156 000рублей.
Или – 13% от дохода.

 

Расчет страховых взносов:

 

1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;

463 000 руб. х 26%=120 380 руб.

 

2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента;
463 000 руб. х 2.9%=13427 руб.

 

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 3,1 процента, с 1 января 2012 года - 5,1 процента;

463 000 руб. х 3.1%=14353 руб.

 

4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 2,0 процента, с 1 января 2012 года - 0,0 процента.

463 000 руб. х 2.0%=9260 руб.

 

 

Итого общая сумма отчислений с годовой заработной платы в госбюджет: 313420 рублей, что составляет всего- 26%.

 

То есть при доходе в 100000 рублей в месяц вы выплачиваете государству26000 рублей

 

 

 

РАСЧЕТ для Варианта №3

Ваша зарплата 1 000 000 руб. в месяц.

За весь налоговый для налога и расчетный – для страховых взносов период равный одному году, Вы получили:
1 000 000 руб. х 12 мес. = 12 000 000 руб.


Расчет налога на доходы физических лиц :
За вычетом стандартного вычета 400 руб., который действует до месяца, в котором Ваш доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысит
40 000 рублей. В первом месяце Ваша зарплата будет 1 000 000 рублей, то есть Вам не предоставлен налоговый вычет.

 

Итого: 12 000 000 руб. х 13%=1 560 000рублей.
Или – 13% от дохода. На руки - 179604 руб.

 

Расчет страховых взносов:

 

1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;

463 000 руб. х 26%=120 380 руб.

 

2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента;
463 000 руб. х 2.9%=13427 руб.

 

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 3,1 процента, с 1 января 2012 года - 5,1 процента;

463 000 руб. х 3.1%=14353 руб.

 

4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 2,0 процента, с 1 января 2012 года - 0,0 процента.

463 000 руб. х 2.0%=9260 руб.

 

Итого общая сумма отчислений с годовой заработной платы в госбюджет: 1 717 420 рублей, что составляет всего– 14,31%.

 

То есть при доходе в 1 000 000 рублей в месяц вы выплачиваете государству143100 рублей

 

 

РАСЧЕТ для Варианта №4

Ваша зарплата 10 000 000 руб. в месяц.

За весь налоговый для налога и расчетный – для страховых взносов период равный одному году, Вы получили:
10 000 000 руб. х 12 мес. = 120 000 000 руб.


Расчет налога на доходы физических лиц :
За вычетом стандартного вычета 400 руб., который действует до месяца, в котором Ваш доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысит
40 000 рублей. В первом месяце Ваша зарплата будет 10 000 000 рублей, то есть Вам не предоставлен налоговый вычет.

 

Итого: 120 000 000 руб. х 13%=1 5 600 000рублей.
Или – 13% от дохода.

Расчет страховых взносов:

 

1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;

463 000 руб. х 26%=120 380 руб.

 

2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента;
463 000 руб. х 2.9%=13427 руб.

 

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 3,1 процента, с 1 января 2012 года - 5,1 процента;

463 000 руб. х 3.1%=14353 руб.

 

4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 2,0 процента, с 1 января 2012 года - 0,0 процента.

463 000 руб. х 2.0%=9260 руб.

 

Итого общая сумма отчислений с годовой заработной платы в госбюджет: 15 757 420 рублей, что составляет всего– 13,13%.

 

То есть при доходе в 10 000 000 рублей в месяц вы выплачиваете государству1 313 000 рублей

 

 

РАСЧЕТ для Варианта №5

Ваша зарплата 100 000 000 руб. в месяц – Вы миллиардер.

За весь налоговый для налога и расчетный – для страховых взносов период равный одному году, Вы получили:
100 000 000 руб. х 12 мес. = 1 200 000 000 руб.


Расчет налога на доходы физических лиц :
За вычетом стандартного вычета 400 руб., который действует до месяца, в котором Ваш доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысит
40 000 рублей. В первом месяце Ваша зарплата будет 100 000 000 рублей, то есть Вам не предоставлен налоговый вычет.

 

Итого: 1 200 000 000 руб. х 13%=150 600 000рублей.
Или – 13% от дохода.

Расчет страховых взносов:

 

1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;

463 000 руб. х 26%=120 380 руб.

 

2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента;
463 000 руб. х 2.9%=13427 руб.

 

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 3,1 процента, с 1 января 2012 года - 5,1 процента;

463 000 руб. х 3.1%=14353 руб.

 

4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 2,0 процента, с 1 января 2012 года - 0,0 процента.

463 000 руб. х 2.0%=9260 руб.

 

Итого общая сумма отчислений с годовой заработной платы в госбюджет: 150 757 420 рублей, что составляет всего– 12,5%.

 

То есть при доходе в 100 000 000 рублей в месяц вы выплачиваете государству
1 250 000 рублей

 

Таким образом, прогрессивная шкала у нас давно существует – нищие платят половину от начисленных доходов, а миллиардеры меньше 13%:
 

 

№п/п

Ежемесячный доход
руб.

 

% отчислений

Вариант №1

 

15000

47%

Вариант №2

 

100 000

26%

Вариант №3

 

1 000 000

14,31%

Вариант №5

 

10 000 000

13,13%

Вариант №5

 

100 000 000

12,5%